10 junio, 2025

En México, muchas empresas podrían estar incurriendo en un riesgo fiscal significativo sin saberlo: el pago de impuestos sobre ingresos no generados realmente, debido a un criterio establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) que afecta directamente la determinación de la utilidad fiscal. ¿Dónde está el problema? El origen se encuentra en el último párrafo del artículo 28 de la Ley del ISR, que establece que los conceptos no deducibles deben considerarse en el ejercicio en que se realiza la erogación, y no cuando forman parte del costo de lo vendido. Esto implica que ciertas erogaciones incluidas en inventarios —aunque no hayan generado ingresos efectivos— incrementan la base gravable de manera artificial, generando una utilidad fiscal mayor a la utilidad económica real. En otras palabras, el SAT podría estar inflando tu base gravable sin que te des cuenta, obligándote a pagar ISR sobre una ganancia que no has percibido. ¿Qué consecuencias puede tener? Carga tributaria injustificada: Pagas más impuestos de los que corresponderían según tu capacidad económica real. Menor liquidez: Afectas tus finanzas al adelantar impuestos. Mayor exposición fiscal: Estás en riesgo de ser observado por la autoridad sin haber cometido una omisión directa. Hay precedentes legales La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación ya ha señalado en la Tesis Jurisprudencial 2017183 que este criterio contraviene el principio constitucional de proporcionalidad tributaria. En consecuencia, se ha protegido a contribuyentes mediante amparos, evitando que se les aplique esta disposición hasta que las erogaciones formen parte del costo de lo vendido. Sin embargo, la obligación legal permanece vigente. Por eso, es fundamental contar con asesoría especializada. La Solución: Consultoría Fiscal Especializada En ARH Consultores ofrecemos un servicio de Consultoría Fiscal Especializada diseñado para ayudarte a prevenir este tipo de riesgos y optimizar tu cumplimiento fiscal. Nuestro acompañamiento incluye: Diagnóstico fiscal integral: Analizamos si tu empresa está reconociendo erogaciones de forma anticipada y evaluamos el impacto de los conceptos no deducibles. Revisión detallada de cumplimiento: Declaraciones, pagos, CFDI y contabilidad electrónica bajo lupa. Planeación fiscal personalizada: Estructuras eficientes, legales y rentables. Asesoría técnica ante auditorías: Incluye defensa documental y argumentativa. Evaluación de riesgos fiscales: Identificamos contingencias potenciales antes de que escalen. Actualización normativa: Te mantenemos al día ante cambios legales y criterios administrativos del SAT. Toma decisiones informadas, con respaldo técnico y estratégico Evita pagar más impuestos de los que realmente debes. Con nuestra Consultoría Fiscal Especializada podrás blindar tu operación, anticipar contingencias legales y tomar decisiones con mayor certeza y respaldo técnico. Contáctanos para agendar una sesión personalizada y fortalece la salud fiscal de tu empresa con ARH Consultores.