marzo 2025

Implicaciones de No Presentar el Dictamen del IMSS a Tiempo El cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social es fundamental para las empresas en México. Entre ellas, se encuentra la presentación del dictamen del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), un requisito establecido en la Ley del Seguro Social (LSS) y en el Reglamento en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACRF). En ARH Consultores, entendemos la importancia de este proceso y las consecuencias que puede traer su incumplimiento. A continuación, detallamos los principales puntos a considerar. Plazos para la Presentación del Dictamen De acuerdo con los artículos 16 de la LSS y 161 del RACRF, los patrones que cuentan con un promedio anual de 300 o más trabajadores en el ejercicio fiscal anterior, así como aquellos que voluntariamente optaron por someterse a revisión, deben presentar su dictamen correspondiente al ejercicio 2022 a más tardar el 30 de septiembre. Sin embargo, si dicha fecha cae en un día inhábil, el plazo se extiende hasta el siguiente día hábil, conforme lo establecen los artículos 3 del RACRF y 12 del Código Fiscal de la Federación (CFF). En este caso específico, al caer en sábado, la fecha límite se extendió hasta el lunes 2 de octubre. Consecuencias del Incumplimiento No presentar el dictamen en tiempo y forma puede acarrear diversas sanciones y afectaciones tanto para el patrón como para el contador público autorizado. A continuación, se explican los efectos principales: Dictamen Sin Efecto Si el dictamen se entrega fuera del plazo establecido, no tendrá validez alguna, salvo que el IMSS, en un plazo de tres meses, determine aceptarlo por razones justificadas y notifique al patrón y al contador público autorizado. Multas para el Patrón El incumplimiento en la entrega del dictamen puede derivar en sanciones económicas significativas: Por no presentar el dictamen o hacerlo fuera del plazo: Multa de entre 20 y 350 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), lo que equivale a un rango de $2,074.80 a $36,309, según los artículos 304-A, fracción XX y 304-B, fracción IV de la LSS. Por omitir o presentar tardíamente el dictamen voluntario: Multa de entre 20 y 75 veces la UMA, es decir, entre $2,074.80 y $7,780.50, conforme a los artículos 304-A, fracción XIX y 304-B, fracción I de la LSS. Suspensión del Registro del Dictaminador Si el contador público autorizado no emite el dictamen y sus anexos dentro del plazo estipulado, el IMSS puede suspender su registro por un año. Cancelación del Registro del Contador Público El contador público perderá su registro ante el IMSS si no informa al Instituto sobre algún impedimento para emitir su opinión o si omite notificar al patrón sobre la suspensión o cancelación de su registro. Pérdida de Beneficios para el Patrón No entregar el dictamen implica la pérdida de ciertas ventajas legales, entre ellas: No estar exento de visitas domiciliarias del IMSS. No poder aclarar cédulas de liquidación durante el dictamen. Posible emisión de cédulas de liquidación del ejercicio dictaminado. Posibilidad de Prórroga El IMSS puede conceder una prórroga de hasta 40 días hábiles a solicitud del patrón, siempre que existan causas justificadas como casos fortuitos, fuerza mayor o impedimentos comprobables del dictaminador (artículo 162 del RACRF). Asimismo, si el patrón sustituye al contador público autorizado, puede solicitar una extensión de hasta dos meses adicionales para presentar el dictamen, según el artículo 160 del mismo reglamento. Garantiza el Cumplimiento con ARH Consultores El dictamen del IMSS es un requisito importante para las empresas, cuyo incumplimiento puede acarrear sanciones económicas, pérdida de beneficios y afectaciones para el contador público. En ARH Consultores, contamos con un equipo de especialistas que pueden asesorarte en cada paso del proceso, asegurando el cumplimiento normativo y evitando posibles sanciones. No dudes en contactarnos para recibir asesoría personalizada y garantizar que tu empresa cumpla con todas sus obligaciones fiscales y de seguridad social.

Cumplir con las obligaciones fiscales es una responsabilidad ineludible para personas físicas y morales en México. Sin embargo, no presentar la declaración anual dentro del plazo establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede generar multas significativas, alcanzando hasta $22,400 pesos. ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual? La presentación de la declaración anual es obligatoria para: Personas físicas con ingresos por sueldos y salarios superiores a $400,000 pesos anuales. Quienes perciben ingresos por honorarios, arrendamiento, actividades empresariales u otros regímenes fiscales. Empresas (personas morales) registradas en el Régimen General de Ley. Sanciones por incumplimiento El Artículo 81 del Código Fiscal de la Federación establece que la omisión en la presentación de la declaración anual puede derivar en multas que van desde los $1,810 hasta los $22,400 pesos, dependiendo del tiempo de retraso y reincidencia del contribuyente. Además de la multa, los contribuyentes pueden enfrentar consecuencias adicionales como: Actualización y recargos: El SAT aplicará intereses sobre los impuestos no pagados. Restricción del Certificado de Sello Digital (CSD): Sin este certificado, las empresas no podrán emitir facturas electrónicas. Posibles auditorías fiscales: El SAT podría revisar la situación financiera del contribuyente e imponer sanciones más severas. ¿Cómo evitar estas multas? Para evitar sanciones, es fundamental: Presentar la declaración anual en tiempo y forma. Contar con asesoría fiscal para garantizar el correcto cumplimiento de las obligaciones. Evita riesgos con ARH CONSULTORES Las multas y sanciones por incumplimiento fiscal pueden afectar gravemente la estabilidad financiera de cualquier persona o empresa. En ARH CONSULTORES, te brindamos asesoría especializada para garantizar el cumplimiento de tus obligaciones ante el SAT. Nos especializamos en la detección, prevención y corrección de riesgos fiscales, ayudándote a evitar sanciones y optimizar la gestión de tu empresa. No dejes que una omisión fiscal afecte tu negocio, contáctanos hoy mismo.